중소기업 취업자 소득세 감면 신청: 청년 90%, 이직 시 기간은

중소기업 취업자 소득세 감면은 회사가 알아서 적용해 주지 않고, 근로자가 신청서를 내야 청년 기준 90%(연 200만 원 한도) 감면이 시작됩니다. 대상인지 가려내는 기준, 신청 순서, 이직했을 때 기간 계산까지 순서대로 짚습니다.

청년이면 5년간 90%, 연 200만 원까지 깎입니다

중소기업 취업자 소득세 감면은 청년이라면 취업한 날부터 5년 동안 소득세의 90%를 줄여 주고, 한도는 과세기간별(연간) 200만 원입니다. 근거는 조세특례제한법 제30조입니다.

신청서는 근로자가 회사에 내는 것이 출발점이고, 취업일이 속한 달의 다음 달 말일까지 내는 것이 원칙입니다. 기한이 지나도 낼 수 있고, 그 경우에도 취업일부터 감면이 적용됩니다.

현행 제도는 2026년 12월 31일까지 취업한 경우에 적용됩니다. 본인이 어느 대상 구분에 해당하는지는 다음 절의 표에서, 이직했다면 그 아래 이직 절의 표에서 확인합니다. (2026년 10월 기준)

대상은 청년, 60세 이상, 장애인, 경력단절 여성 네 부류입니다. 아래 표는 국세청 안내에서 기간과 감면율이 확인되는 부류만 담았습니다.

구분	나이·요건	감면 기간	감면율
청년	근로계약 체결일 기준 15~34세 (군복무 기간은 최대 6년까지 나이에서 차감)	5년	90% (연 200만 원 한도)
60세 이상	근로계약 체결일 기준 60세 이상	3년	70%

(2026년 10월 기준)

장애인은 장애인복지법 적용 장애인, 국가유공자 상이자, 5·18 민주화운동 부상자, 고엽제후유증 장애등급 판정자가 해당합니다.

경력단절 여성은 네 가지 요건을 모두 갖춰야 합니다.

회사 임원, 최대주주, 그 배우자·자녀 같은 특수관계인은 제외됩니다. 회사도 조건이 있습니다. 중소기업기본법 제2조의 중소기업이면서 조세특례제한법 시행령 제27조의 감면 업종을 주된 사업으로 해야 하고, 업종은 통계청장 고시 한국표준산업분류로 판단합니다.

2025년 2월 28일 이후 취업한 사람부터는 관세사법상 통관업, 가상자산 매매·중개업, 수의업, 부동산 임대업이 감면 업종에서 빠집니다. 취업한 회사가 감면 대상 중소기업인지는 국세청이 회사에 문의하라고 안내합니다.

절차는 두 단계이고 서류 이름이 서로 다릅니다.

기한을 넘겼다고 포기할 필요는 없습니다. 늦게 내도 취업일부터 감면이 적용됩니다.

근로자가 종합소득세 경정청구로 감면받을 수 있습니다. 이때 감면신청서와 감면명세서 사본을 준비해 둡니다.

이미 퇴직했거나 회사가 폐업했거나 명세서 제출에 협조하지 않는 경우에는 주소지 관할 세무서에 감면신청서와 경정청구서를 낼 수 있습니다. 퇴직자 신청은 2019년 1월 1일 이후 퇴직한 사람이 대상입니다.

2018년에 청년 감면 기간이 3년에서 5년으로 늘어난 점도 알아 둘 만합니다. 그 전에 신청해 둔 사람이 5년을 적용받으려면 신청 절차를 다시 밟아야 합니다.

국세상담센터 Q&A 기준으로, 감면을 받던 청년이 다른 중소기업으로 옮길 때 이직 당시의 나이는 따지지 않습니다. 새 회사에는 감면신청서를 다시 냅니다. 기간은 이전 회사에서 감면을 받았는지에 따라 달라집니다.

첫 줄이 놓치기 쉬운 부분입니다. 이전 회사에서 감면을 받았다면 새 회사에서 5년이 새로 시작하는 것이 아니라, 최초 감면 취업일부터 센 5년 중 남은 기간만 받습니다.

감면율 90%와 연 200만 원 한도를 곱해 보면 한도에 걸리는 지점이 보입니다. 감면 대상 소득세를 아래처럼 가정한 단순 계산입니다.

표의 300만 원 줄처럼 90% 계산값이 200만 원을 넘는 구간부터는 한도가 감면액을 정합니다. 한도는 과세기간별(연간)로 적용됩니다.

(2026년 10월 기준)

실제 감면 대상 세액은 개인별 연말정산 결과에 따르므로, 위 표는 감면율과 한도만 적용한 계산 예시로 읽어 주세요.

정부는 2026년 9월 1일 「2026년 세제개편안」 정부안을 확정했습니다. 정책브리핑 보도에 따르면 담긴 내용은 다음과 같습니다.

이는 정부안이며 국회 심의를 거쳐 확정됩니다. 지금 적용되는 것은 위에서 설명한 현행 규정이므로, 2026년 12월 31일 안에 취업하는 경우에는 현행 기준으로 신청 준비를 하면 됩니다.