10월이면 올해 카드값을 합쳐 보며 "이대로 연말정산에서 공제가 되긴 하나"를 따져 보게 됩니다. 신용카드 소득공제는 쓴 돈 전부가 아니라 총급여의 25%를 넘는 부분부터 시작합니다. 내가 그 문턱을 넘었는지, 넘었다면 남은 지출을 체크카드로 돌릴 이유가 있는지를 숫자로 가려 봅니다.
문턱을 넘은 뒤 쓰는 돈은 체크카드가 신용카드의 두 배로 공제됩니다
신용카드 소득공제 25% 문턱은 카드 사용액 합계가 총급여의 25%를 넘는 부분부터 공제가 시작된다는 뜻입니다. 그 아래에서는 공제금액이 0원입니다.
문턱을 넘은 뒤에는 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%로 공제율이 갈립니다. 전통시장과 대중교통은 결제수단과 상관없이 40%입니다. 공제 한도는 총급여 7천만 원 이하 300만 원, 초과 250만 원입니다. (2026년 10월 기준)
이 공제율은 소득에서 빼 주는 금액을 정하는 비율이라, 환급액과는 다릅니다.
공제가 계산되는 기준
아래 표는 국세청 안내와 조세특례제한법 제126조의2를 옮긴 것입니다. 맨 윗줄이 문턱, 그 아래가 결제수단별 공제율, 맨 아래가 한도입니다.
| 항목 | 기준 |
|---|---|
| 공제 시작선 | 신용카드등 사용금액이 총급여액의 25%를 초과하는 부분 |
| 신용카드 | 15% |
| 체크카드·직불카드·선불카드·현금영수증 | 30% |
| 전통시장·대중교통 사용분 | 40% |
| 기본 공제한도 | 총급여 7천만 원 이하 300만 원 / 초과 250만 원 (연간) |
공제 대상은 근로소득이 있는 거주자이고 일용근로자는 빠집니다. 적용 기한은 2028년 12월 31일 사용분까지 연장되어 있습니다. (2026년 10월 기준)
조세특례제한법 제126조의2 ⑩ 제2항에 따른 신용카드등소득공제금액은 연간 250만원(해당 과세연도의 총급여액이 7천만원 이하인 경우에는 연간 300만원)을 한도로 한다.
총급여별로 계산해 보면
세 가지 경우를 숫자로 풀었습니다. 문턱은 총급여의 25%이고, 모든 값은 소득공제금액입니다. 각 행은 한 가지 결제수단만 썼다고 가정한 값입니다. 두 수단을 섞으면 문턱 25%가 어느 쪽에서 차감되는지에 따라 값이 달라지므로 섞은 경우는 계산하지 않았습니다.
| 경우 | 가정 | 공제금액 |
|---|---|---|
| 총급여 4,000만 원 | 문턱 1,000만 원. 올해 사용 2,000만 원이 전부 신용카드 | 초과 1,000만 원 × 15% = 150만 원 |
| 총급여 4,000만 원 | 같은 2,000만 원이 전부 체크카드 | 초과 1,000만 원 × 30% = 300만 원 (한도 300만 원) |
| 총급여 5,000만 원 | 문턱 1,250만 원. 올해 사용 1,700만 원이 전부 신용카드 | 초과 450만 원 × 15% = 67.5만 원 |
| 총급여 5,000만 원 | 같은 1,700만 원이 전부 체크카드 | 초과 450만 원 × 30% = 135만 원 |
세 번째와 네 번째 행이 이 글의 핵심입니다. 같은 1,700만 원을 쓰고도 결제수단만 달라지면 공제금액이 67.5만 원 차이 납니다. 문턱을 넘은 상태에서 100만 원을 더 쓰면 신용카드만 쓰는 쪽은 15만 원, 체크카드만 쓰는 쪽은 30만 원이 더해지는 셈입니다.
총급여 8,000만 원이면 문턱은 2,000만 원, 한도는 250만 원입니다. 한도를 채우려면 초과분이 신용카드만일 때 약 1,667만 원(250만 ÷ 0.15), 체크카드만일 때 약 833만 원(250만 ÷ 0.3)이 필요합니다. 사용 합계로는 각각 약 3,667만 원, 약 2,833만 원입니다.
총급여 7천만 원 이하라면 한도 300만 원을 채우는 초과분은 신용카드만 2,000만 원, 체크카드만 1,000만 원입니다.
체크카드로 바꿀지 상황별 판단
공제율 차이가 실제 금액으로 드러나는 때는 "문턱을 넘은 뒤, 한도에 닿기 전"입니다. 아래 표는 지금 내 위치를 찾아 읽는 용도입니다.
| 지금 내 상황 | 판단 |
|---|---|
| 사용 합계가 아직 총급여 25% 아래 | 이 구간은 공제가 0원이라 공제율 차이가 드러나지 않습니다. 연말까지 문턱을 넘길지가 먼저입니다 |
| 문턱은 넘었고 한도에는 못 미침 | 체크카드·현금영수증의 공제율 30%가 신용카드 15%의 두 배라, 남은 지출을 그쪽으로 돌릴 이유가 생깁니다 |
| 이미 한도(300만 원 또는 250만 원)에 도달 | 기본한도 안에서는 더 쌓이지 않습니다. 추가 공제는 아래 항목 사용분만 해당합니다 |
| 전통시장·대중교통 지출 | 결제수단과 무관하게 40%라 카드를 바꿀 필요가 없습니다 |
기본한도를 넘는 금액이 있으면 그 초과액과 「전통시장 × 40% + 대중교통 × 40% + 문화체육 × 30%」 합계 중 작은 금액이 추가로 공제됩니다. 추가한도의 금액은 연도마다 국세청 안내를 확인하세요.
문화체육 사용분은 도서·신문·영화관람료·공연·박물관·미술관·수영장·체력단련장이고 30%이며 총급여 7천만 원 이하자만 해당합니다. 수영장·체력단련장 시설이용료는 2025년 7월 1일 이후 지출분부터 여기에 들어갑니다.
합산할 수 있는 가족과 놓치기 쉬운 조건
가족 카드 사용액은 본인 공제금액에 합칠 수 있습니다. 대상은 배우자, 직계존비속(배우자의 직계존속 포함), 연간소득 100만 원 이하 가족이고 형제자매는 제외됩니다. 국세상담센터 답변은 2025년 기준입니다.
사용 기간도 봐야 합니다. 근로를 제공한 기간의 사용분만 공제되므로 입사 전이나 퇴사 후 사용분은 빠집니다. 올해 이직했다면 그 사이 쓴 금액은 합계에서 뺍니다.
자녀가 있으면 기본한도를 올려 주는 개정이 있었습니다. 적용되는 사용분 시작일과 대상 자녀 범위는 국세청 안내로 확인하세요. 이 글의 한도 계산에는 반영하지 않았습니다.
이런 경우는 어떻게 되나요
올해 쓰는 카드값에도 내년 개편이 적용되나요?
2026년 8월 발표된 세제개편안은 2027년 사용분부터 적용될 예정이라고 보도되었습니다. 올해 사용분의 연말정산에는 해당하지 않습니다. 정부 공식 원문은 확인하지 못했으므로 예정 사항으로만 보세요.
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출처
- 국세청 — 현금영수증·신용카드 발급·수취시 혜택 (2026-10-08 확인)
- 국가법령정보센터 — 조세특례제한법 제126조의2 (2026-10-08 확인)
- 정책브리핑 — 자녀 수에 따라 신용카드 등 소득공제 한도 확대 (2026-10-08 확인)
- 정책브리핑 — 2025 연말정산, 작년과 뭐가 달라졌을까 (2026-10-08 확인)
- 국세상담센터 — 신용카드 소득공제 Q&A (2026-10-08 확인)
- 머니투데이방송 — 대중교통 카드공제 축소 (2차 출처) (2026-10-08 확인)