연말정산이 가까워지면 올해 연금계좌에 얼마를 넣었는지, 더 넣으면 돌려받는 돈이 얼마나 늘어나는지가 궁금해집니다. 이 글은 한도 구조와 공제율을 숫자로 풀어, 내 소득 구간에서 환급액이 얼마인지 직접 계산해 보게 합니다.
연금저축 IRP 세액공제 한도는 합쳐서 연 900만 원, 환급은 최대 135만 원
연금저축 IRP 세액공제 한도는 연금저축 단독 연 600만 원, 퇴직연금계좌(IRP 포함)와 합산해 연 900만 원입니다. 공제율은 총급여 5,500만 원 이하면 15%, 초과면 12%입니다. 한도를 모두 채우면 계산상 환급액은 15% 구간 135만 원, 12% 구간 108만 원입니다. (2026년 10월 기준)
지방소득세까지 합친 표기로는 16.5%와 13.2%이고, 이 경우 900만 원의 환급은 각각 148만 5,000원, 118만 8,000원입니다.
한도는 두 겹으로 걸립니다
한도가 두 개라서 헷갈립니다. 아래 표의 금액은 계좌에 넣을 수 있는 상한이 아니라 세액공제에 반영되는 납입액의 상한입니다.
| 구분 | 공제 대상 납입액 한도 |
|---|---|
| 연금저축계좌 | 연 600만 원 |
| 연금저축 + 퇴직연금계좌(IRP 포함) 합산 | 연 900만 원 |
| 합산할 때 연금저축이 반영되는 금액 | 600만 원 이내 |
퇴직연금계좌에는 DC형, IRP, 중소기업 퇴직연금 등이 들어갑니다. 연금저축에 700만 원을 넣어도 합산에 반영되는 것은 600만 원까지이므로, 900만 원을 채우려면 나머지 300만 원은 퇴직연금계좌에서 나와야 합니다.
공제 대상은 종합소득이 있는 거주자가 연금계좌에 납입한 금액입니다. 이연퇴직소득과 연금계좌 간 이전금은 납입액에서 제외됩니다. 이 한도는 2023년부터 적용된 것으로, 그 전에는 연금저축 400만 원, 퇴직연금 포함 700만 원이었습니다.
공제율은 총급여 5,500만 원에서 갈립니다
소득세법 제59조의3의 공제율은 기본 12%이고, 종합소득금액 4,500만 원 이하이면 15%입니다. 근로소득만 있다면 기준이 총급여 5,500만 원 이하로 바뀝니다. 월급만 받는 직장인은 총급여 5,500만 원을 기준선으로 보면 됩니다.
15%와 16.5%는 서로 다른 값이 아니라 같은 공제율의 두 표기입니다. 15%는 소득세만, 16.5%는 지방소득세를 더한 표기이며, 12%와 13.2%도 같은 관계입니다. 금융감독원은 총급여 5,500만 원 이하 16.5%, 초과 13.2%로 안내합니다. 이 글의 시나리오 표에는 두 표기를 열로 나눠 적었습니다.
환급액 시나리오 네 가지
아래 금액은 위 한도와 공제율을 곱한 계산값이고, 총급여 5,000만 원과 7,000만 원은 예시로 정한 숫자입니다. 오른쪽 열이 지방소득세를 포함한 표기입니다.
| 상황 | 반영 납입액 | 소득세 기준 | 지방소득세 포함 |
|---|---|---|---|
| 총급여 5,000만 원, 연금저축만 600만 원 | 600만 원 | 90만 원 | 99만 원 |
| 총급여 5,000만 원, 연금저축 600만 + IRP 300만 원 | 900만 원 | 135만 원 | 148만 5,000원 |
| 총급여 7,000만 원, 연금저축만 600만 원 | 600만 원 | 72만 원 | 79만 2,000원 |
| 총급여 7,000만 원, 연금저축 600만 + IRP 300만 원 | 900만 원 | 108만 원 | 118만 8,000원 |
같은 900만 원을 넣어도 총급여 5,500만 원을 넘는지에 따라 환급액이 27만 원(소득세 기준) 달라집니다. 반대로 한도를 600만 원에서 900만 원으로 늘리는 선택은 5,000만 원 구간에서 45만 원, 7,000만 원 구간에서 36만 원의 차이입니다.
IRP에 300만 원을 더 넣어 얻는 추가 환급은 15% 구간 45만 원, 12% 구간 36만 원입니다.
올해 남은 한도 계산하는 순서
이미 연금계좌에 돈을 넣어 왔다면, 남은 한도를 먼저 알아야 추가 납입 효과가 보입니다. 순서는 이렇습니다.
- 올해 연금저축에 넣은 금액을 확인합니다. 600만 원을 넘었다면 600만 원으로 칩니다.
- 올해 IRP 등 퇴직연금계좌에 넣은 금액을 더합니다. 이연퇴직소득과 계좌 간 이전금은 뺍니다.
- 두 금액의 합을 900만 원에서 뺍니다. 이것이 올해 남은 공제 한도입니다.
- 남은 한도에 내 공제율(15% 또는 12%)을 곱합니다. 이것이 추가 납입으로 늘어나는 환급액의 상한입니다.
예를 들어 올해 연금저축에 200만 원을 넣은 총급여 5,000만 원 직장인이라면 남은 한도는 700만 원이고, 계산상 추가 환급은 105만 원(700만 원 x 15%)이 최대입니다. 연금저축 600만 원 한도 안에서 400만 원, 퇴직연금계좌에서 300만 원을 채우는 식으로 나눌 수 있습니다.
헷갈리는 세 가지
900만 원을 넘겨 넣으면 초과분은 어떻게 되나요? 소득세법 제59조의3은 연금저축 600만 원 이내 금액과 퇴직연금계좌 납입액을 합해 연 900만 원을 넘는 부분을 없는 것으로 봅니다. 세액공제 계산에는 900만 원까지만 들어갑니다.
세액공제를 받은 뒤 중도에 해지하면 어떻게 되나요? 연금 형태가 아닌 방식으로 받으면 세액공제를 받은 금액에 대해 기타소득 16.5%(지방소득세 포함)가 원천징수되고 분리과세로 끝납니다. ISA 만기 자금을 연금계좌로 옮기면 한도가 늘어나나요? ISA 만기 잔액을 연금계좌로 납입하면 전환금액의 10%, 300만 원 한도로 추가 공제가 있고, ISA 만기 해당 연도에만 적용됩니다. 조건은 아래 글에서 따로 다룹니다.
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📎 ISA 만기 연금계좌 이전 추가 세액공제: 한도 300만 원 조건 정리
📎 IRP vs 연금저축 완전 비교 — 직장인이 먼저 선택해야 할 계좌는?
출처
- 국세청 — 연금소득 > 세액공제 (2026-10-05 확인)
- 국가법령정보센터 — 소득세법 제59조의3 연금계좌세액공제 (2026-10-05 확인)
- 금융감독원 — 연금저축 세액공제 (2026-10-05 확인)
- 대한민국 정책브리핑 — 연금계좌 세액공제 최대 900만원 (2026-10-05 확인)
- 국세상담센터 — 연금계좌 FAQ (2026-10-05 확인)