연말정산을 앞두고 청약통장에 매달 얼마를 넣어야 공제를 다 받는지 헷갈리는 사람이 많습니다. 소득공제 한도와 통장에 넣을 수 있는 금액, 두 기준이 서로 다르기 때문입니다. 이 글은 월 납입액별로 공제 대상 금액이 얼마인지, 그리고 공제를 받으려면 어떤 조건을 맞춰야 하는지를 확인합니다.
월 25만 원씩 넣으면 연 300만 원, 공제 대상은 120만 원입니다
주택청약종합저축 소득공제는 한 해 납입액의 40%를 근로소득금액에서 빼 주고, 납입액 한도는 연 300만 원입니다. 한도를 꽉 채우면 공제 대상은 120만 원이고, 이는 월 25만 원씩 12개월을 넣은 금액과 같습니다.
총급여가 7천만 원 이하인 근로소득자이면서, 그해 내내 집을 갖지 않은 세대의 세대주여야 합니다. 공제를 받는 납입은 2028년 12월 31일까지 낸 금액까지입니다. (2026년 10월 기준)
120만 원은 소득에서 빠지는 금액이지 돌려받는 세금이 아닙니다. 실제로 줄어드는 세금은 본인 세율에 따라 달라집니다.
월 납입액별로 공제 대상이 얼마나 되나
아래 표는 매달 같은 금액을 12개월 넣었을 때의 연 납입액과 공제 대상액입니다. 공제 대상액은 한도(연 300만 원) 안의 납입액에 40%를 곱한 값입니다.
| 월 납입액 | 연 납입액 | 공제 대상 납입액 | 공제 대상액(40%) |
|---|---|---|---|
| 5만 원 | 60만 원 | 60만 원 | 24만 원 |
| 10만 원 | 120만 원 | 120만 원 | 48만 원 |
| 20만 원 | 240만 원 | 240만 원 | 96만 원 |
| 25만 원 | 300만 원 | 300만 원 | 120만 원 |
| 30만 원 | 360만 원 | 300만 원 | 120만 원 |
표의 마지막 줄을 보면, 월 30만 원을 넣어도 공제는 월 25만 원일 때와 같습니다. 연 300만 원을 넘는 60만 원은 소득공제에 반영되지 않습니다. 공제만 보면 월 25만 원이 끝점이고, 그 이상은 공제와 상관없는 저축입니다.
(2026년 10월 기준, 위 금액은 40% 공제율과 연 300만 원 한도로 계산한 값입니다.)
월 납입 범위 2만~50만 원과 공제 한도는 다른 기준입니다
청약홈 상품 안내에 따르면 주택청약종합저축은 매월 2만 원 이상 50만 원 이내에서 자유롭게 넣습니다. 가입은 국내 거주자인 개인이면 되고 연령 제한도 없습니다.
그러니 월 50만 원까지 넣을 수는 있어도, 소득공제로 인정되는 납입액은 연 300만 원까지입니다. 통장에 넣을 수 있는 한도와 공제 한도를 따로 봐야 합니다.
오래된 웹 자료에는 한도가 240만 원이라고 적힌 곳이 있습니다. 국세상담센터 안내 기준으로 240만 원은 2023년 납입분까지의 값이고, 2024년 1월 1일 이후 납입분부터 300만 원입니다.
내가 공제 대상인지 확인하는 순서
공제를 못 받는 경우는 대부분 아래 네 가지 중 하나에서 갈립니다. 위에서부터 차례로 확인합니다.
- 총급여가 7천만 원 이하인가. 조세특례제한법 제87조 제2항의 조건입니다.
- 1월 1일부터 12월 31일까지 집을 소유하지 않은 세대인가. 연중에 주택을 샀다가 판 경우에도 공제가 안 됩니다.
- 세대주인가. 세대주 여부는 12월 31일 현재로 판단합니다. 2025년 1월 1일 이후 납입분부터는 무주택 세대주의 배우자도 본인이 낸 납입분을 공제받을 수 있습니다.
- 대상 저축에 넣었는가. 주택청약저축, 주택청약종합저축(청년우대형 포함), 그리고 2010년 1월 1일 이후 신규 판매가 끝난 근로자주택마련저축(기존 가입자만)이 해당합니다.
상황별로 나눠 보면 이렇습니다.
| 상황 | 공제 여부 |
|---|---|
| 총급여 7천만 원 이하, 그해 내내 무주택 세대주 | 대상 |
| 5월에 집을 샀다가 11월에 팔았음 | 그해는 대상 아님 |
| 무주택 세대주의 배우자, 2025년 이후 본인 납입분 | 대상 |
| 총급여 7천만 원 초과 | 대상 아님 |
12월 전에 챙길 것: 선납과 무주택확인서
공제액은 그해 12월 31일까지 실제로 불입한 금액 기준입니다. 선납한 금액도 포함해 연 300만 원까지 계산합니다. 연 300만 원을 넘는 부분은 공제되지 않습니다.
공제를 처음 신청하는 연도에는 무주택확인서를 내야 합니다.
- 제출처: 저축을 취급하는 은행
- 기한: 공제를 처음 신청하는 연도의 다음 해 2월 말까지
- 횟수: 한 번 내면 되고 매년 낼 필요는 없습니다
연말정산 때는 주택마련저축 납입증명서나 통장 사본을 회사에 냅니다. 간소화 서비스에서 조회가 안 되면 금융회사에서 발급받습니다.
공제받은 뒤에 해지하면 생기는 일
소득공제를 받고 나서 가입일부터 5년 안에 해지하거나, 국민주택규모를 넘는 주택에 당첨되면 원칙적으로 추징세액이 부과될 수 있습니다. 조세특례제한법 제87조 제7항이 정한 내용입니다. 같은 조 제8항은 추징세액을 내지 않으면 미납액의 10%를 가산세로 붙이도록 정하고 있습니다.
또 과세기간 중에 중도해지하면 그해 납입분은 공제를 받지 못합니다. 주택에 당첨되는 등 대통령령이 정한 사유가 있을 때만 예외입니다. 그러니 매달 25만 원을 채우려고 무리하게 넣기보다, 생활비 여유를 먼저 보고 금액을 정하는 편이 낫습니다.
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출처
- 국세청 — 주택마련저축 소득공제 (2026-10-30 확인)
- 국가법령정보센터 — 조세특례제한법 제87조 (2026-10-30 확인, 시행 2026. 9. 18.)
- 국세상담센터 — 자주묻는Q&A 주택마련저축 소득공제 (2026-10-30 확인)
- 청약홈 — 주택청약종합저축 상품안내 (2026-10-30 확인)