자녀세액공제 2026년 귀속: 9세 이상 25만 원, 2명 55만 원

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자녀세액공제 2026년 귀속 자녀 수별 금액과 출산·입양 추가공제 대표 이미지

자녀 수보다 자녀의 나이와 출산·입양 여부가 공제액을 정합니다. 지금 준비하는 연말정산은 2026년 귀속(2027년 1~2월 정산)이라서 지난해와 연령 기준이 다릅니다. 이 글은 그 기준으로 우리 집 공제액을 직접 계산하게 해 줍니다.

자녀세액공제 2026년 귀속은 9세 이상 자녀를 기준으로 셉니다. 1명 25만 원, 2명 55만 원, 3명부터는 1명당 40만 원이 더해집니다. 올해 출산하거나 입양 신고를 했다면 별도로 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원이 추가됩니다. 지난해 정산(2025년 귀속)은 8세 이상이었고 금액은 같습니다. 2026년 4월 21일 공포·시행된 소득세법 개정으로 나이 기준만 올랐습니다. (2026년 10월 기준)

자녀세액공제 2026년 귀속, 금액표와 나이 기준

자녀세액공제는 종합소득이 있는 거주자의 기본공제대상자인 자녀(입양자·위탁아동 포함)와 손자녀 중 연령 요건을 갖춘 사람 수에 따라 종합소득 산출세액에서 빼 주는 세액공제입니다.

소득에서 빼는 소득공제와 달리 계산된 세금 자체를 줄입니다.

아래 표는 연령 요건을 갖춘 자녀 수만 세어 읽습니다. 2026년 귀속에서는 9세 이상 자녀가 그 수입니다.

공제 대상 자녀 수연 공제액
1명25만 원
2명55만 원
3명95만 원
4명135만 원
5명175만 원

3명 이상은 "55만 원 + 2명을 넘는 1명당 40만 원"으로 계산한 값입니다. 일부 매체가 "첫째 25만 원, 둘째 30만 원, 셋째부터 40만 원"으로 적는 것도 같은 금액을 다르게 쓴 표현입니다.

(2026년 10월 기준, 소득세법 제59조의2)

연령 기준은 한 번 올라가고 끝나지 않습니다. 법제처 생활법령정보가 안내한 부칙 기준으로는 2026년 과세기간은 9세 이상, 2027년은 10세 이상, 2028년은 11세 이상, 2029년은 12세 이상으로 해마다 1세씩 올라갑니다. 조문 본문의 최종 기준은 13세 이상입니다.

연령 기준이 해마다 바뀌므로 자녀 나이 기준은 매년 다시 확인합니다.

연령 경계에 있는 자녀가 2026년 귀속 기준에 해당하는지는 국세청 홈택스나 국세상담센터에서 확인하세요.

우리 집 계산 순서 체크리스트

계산은 네 단계로 끝납니다. 출산·입양 공제는 기본 공제와 따로 계산해서 마지막에 더합니다.

  1. 20세를 넘은 자녀는 기본공제 대상인지 먼저 봅니다. 대상이 아니면 자녀세액공제도 받지 못합니다.
  2. 남은 자녀 중 2026년 귀속 연령 요건(9세 이상)을 갖춘 사람 수를 셉니다.
  3. 그 수를 금액표에 대입해 기본 공제액을 구합니다.
  4. 올해 출산하거나 입양 신고한 자녀가 있으면 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원을 더합니다.

4번의 추가공제는 출산·입양한 해에 그 자녀에게 적용됩니다. 아기가 연령 요건에 못 미쳐도 받으므로 2번에서 세지 않았다고 3번 이후까지 빼지 않습니다.

금액 시나리오 3개: 2026년 귀속 기준으로 계산

아래 표는 위 순서를 2026년 귀속 기준(9세 이상)에 적용한 가상 가정입니다. 자녀 나이는 해당 과세기간 기준으로 읽는다고 가정했습니다.

가정9세 이상 인원 → 기본 공제출산·입양합계
14세·11세·5세 자녀 3명2명 → 55만 원없음55만 원
12세 자녀 1명, 올해 둘째 출산1명 → 25만 원둘째 50만 원75만 원
16세·13세·10세 자녀 3명3명 → 95만 원없음95만 원

첫째 가정은 자녀가 셋이어도 5세 자녀는 연령 요건에 못 미쳐 기본 공제에서 빠지므로 2명분인 55만 원입니다. 둘째 가정은 기본 공제 25만 원에 올해 태어난 둘째의 출산 공제 50만 원이 붙습니다. 신생아 본인은 기본 공제 인원에 들어가지 않지만 출산 공제는 받습니다. 국세청 예시에도 3세 자녀 1명과 해당 연도 둘째 출산을 합쳐 0원 + 50만 원으로 계산한 사례가 있습니다.

셋째 가정은 세 명 모두 9세 이상이라 55만 원에 40만 원이 더해져 95만 원입니다. 같은 세 자녀 가정이 첫째 가정과 40만 원 차이가 나는 이유는 막내 한 명의 나이뿐입니다.

지난 2025년 귀속에서는 8세 이상으로 셌습니다. 이미 끝난 정산이라 이 글의 계산은 2026년 귀속 기준으로만 합니다.

맞벌이 부부는 이렇게 나눈 사례가 있습니다

국세청 국세상담센터에는 13세·6세·3세(2025년 입양) 자녀를 둔 맞벌이 부부 사례가 있습니다. 2025년 귀속 예시지만 자녀를 부부가 어떻게 나눠 올리는지 보여 줍니다.

나누는 방식남편부인
남편이 자녀 전부를 공제95만 원0원
남편이 장남·차남, 부인이 입양자녀25만 원70만 원

두 방식 모두 가족 전체 합계는 95만 원입니다. 25만 원은 8세 이상 자녀를 공제받는 쪽에, 70만 원은 입양 자녀를 공제받는 쪽에 붙었습니다. 이 표의 금액은 국세청이 든 가정에 한한 것입니다.

부부 중 누가 자녀를 부양가족으로 올리는지는 부양가족 기본공제 조건 글에서 이어서 볼 수 있습니다.

이런 경우는 어떻게 되나요

아이가 20세를 넘었는데 자녀세액공제를 받을 수 있나요? 기본공제 대상이 아니면 받을 수 없습니다. 20세 초과 자녀는 먼저 기본공제 대상인지부터 따집니다.

손자녀도 공제 대상인가요? 공제 대상입니다. 2024년 1월 1일 이후 신고·연말정산분부터 적용됩니다.

자녀장려금을 받으면 자녀세액공제는 못 받나요? 자녀세액공제를 받은 근로자도 자녀장려금을 신청할 수 있습니다. 두 제도가 중복 적용되지는 않아서, 자녀장려금에서 자녀세액공제로 받은 금액만큼이 차감됩니다.

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