실손보험금을 받은 병원비는 연말정산 의료비에서 먼저 빠집니다. 의료비 세액공제는 총급여의 3%를 넘는 금액부터 시작합니다. 아래에서 총급여 4,000만 원 기준 계산 4가지와 안경·산후조리원 한도, 부양가족 의료비 확인 순서를 볼 수 있습니다.
의료비 세액공제는 총급여 3%를 넘는 지출부터, 실손보험금은 먼저 뺍니다
공제 대상은 총급여액의 3%를 초과한 의료비입니다. 총급여가 4,000만 원이면 처음 120만 원은 공제가 없고, 그 위로 넘는 금액에 공제율을 곱합니다.
본인·6세 이하·65세 이상·장애인 의료비는 한도 없이 15%, 난임시술비는 한도 없이 30%입니다. 그 밖의 기본공제대상자는 공제 대상금액이 연 700만 원까지, 공제율은 15%입니다. 실손보험금으로 보전받은 의료비는 공제 대상이 아니라서, 받은 보험금만큼 의료비에서 먼저 뺍니다. (2026년 10월 기준)
누구의 의료비가 얼마까지 공제되나
의료비 공제는 근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자를 위해 낸 의료비가 대상입니다. 이때 부양가족의 나이·소득 제한은 받지 않습니다. 아래 표는 누구를 위해 쓴 돈인지에 따라 한도와 공제율이 어떻게 갈리는지 보여 줍니다.
| 의료비를 쓴 대상 | 공제 대상금액 한도 | 공제율 |
|---|---|---|
| 본인·6세 이하·65세 이상·장애인 | 없음 | 15% |
| 미숙아·선천성이상아 | 없음 | 20% |
| 난임시술비 | 없음 | 30% |
| 위에 해당하지 않는 기본공제대상자 | 연 700만 원 | 15% |
기준은 2026년 10월 현재 국세청 안내와 소득세법 제59조의4 제2항입니다. 표의 "한도 없음"은 3% 초과분 전체가 공제 대상이라는 뜻입니다.
총급여 4,000만 원이면 환급액이 얼마나 달라지나
숫자로 보면 3% 기준선이 얼마나 크게 작용하는지 드러납니다. 아래 계산은 모두 총급여 4,000만 원(기준선 120만 원)을 가정한 예시이고, 실제 총급여와 지출에 따라 달라집니다. 공제 대상금액에서 기준선을 뺀 뒤 공제율을 곱한 값이 세금에서 직접 빠지는 금액입니다.
| 가정한 상황 | 공제 대상 의료비 | 기준선 120만 원 제외 | 세액공제액 |
|---|---|---|---|
| 본인 의료비 500만 원, 실손보험금 100만 원 수령 | 400만 원 | 280만 원 | 15% = 42만 원 |
| 본인 의료비 100만 원 | 100만 원 | 0원 | 0원 |
| 본인(산모)의 산후조리원 300만 원 + 본인 병원비 100만 원 | 200만 원 + 100만 원 = 300만 원 | 180만 원 | 15% = 27만 원 |
| 난임시술비 400만 원 (실손 없음) | 400만 원 | 280만 원 | 30% = 84만 원 |
첫 줄에서 보험금 100만 원을 빼지 않고 500만 원 전부로 계산하면 공제액이 57만 원으로 부풀어 15만 원이 차이 납니다. 둘째 줄처럼 지출이 기준선 아래면 한 푼도 공제되지 않습니다. 셋째 줄의 산후조리원은 출산 1회당 200만 원까지만 인정되므로 낸 돈 300만 원 중 200만 원만 들어갔습니다. 넷째 줄은 같은 지출이어도 공제율이 30%라서 일반 의료비(15%)의 두 배로 계산됩니다. (2026년 10월 기준)
의료비에서 빼야 하는 돈, 아예 공제가 안 되는 돈
실손보험금은 「보험금을 받은 원인이 된 지출연도」의 의료비에서 차감합니다. 작년 병원비를 올해 보험으로 돌려받았다면 올해가 아니라 작년 지출에서 빼는 셈입니다. 연말정산 때 보험금 증빙을 따로 내지 않아도 되고, 홈택스 연말정산간소화에서 수령액을 확인할 수 있습니다.
보험금과 별개로 공식 안내에서 공제 대상이 아니라고 하는 지출은 다음과 같습니다.
- 국민건강보험공단 본인부담금상한제 사후환급금
- 외국 의료기관에 낸 돈
- 간병인에게 지급한 비용
- 미용·성형 수술비 (2010년 1월 1일 이후 지출분)
- 건강증진 의약품·건강기능식품
- 진단서 발급비
- 사설 구급차 이용료
지출 시기는 지급한 연도 기준이고, 근로제공 기간 중 지출분만 인정됩니다. 이 부분은 국세상담센터 Q&A 기준입니다.
안경·산후조리원은 한도가 따로 있습니다
시력보정용 안경·콘택트렌즈 구입비는 기본공제대상자 1명당 연 50만 원까지입니다. 네 식구가 모두 안경을 맞췄다면 최대 200만 원어치가 후보가 되지만, 한 사람이 120만 원을 썼다면 50만 원만 계산에 들어갑니다. 이 50만 원 한도는 국세상담센터 Q&A 기준입니다.
산후조리원에 낸 비용은 소득세법 시행령 제118조의5 제1항 제7호에 따라 「출산 1회당 200만원 이내의 금액」만 인정됩니다.
부양가족 의료비는 누가 신청하나: 육아킴식 확인 순서
맞벌이 부부는 기본공제를 받는 사람이 직접 지출한 의료비만 공제됩니다. 연말정산 전에 순서대로 확인하면 헛걸음이 줄어듭니다.
- 홈택스 연말정산간소화에서 실손보험금 수령액을 확인하고, 보험금을 받은 원인이 된 지출연도의 의료비에서 뺍니다.
- 아이·부모님 의료비는 그 사람의 기본공제를 내가 받는지, 그 의료비를 내가 직접 냈는지 확인합니다. 맞벌이 부부는 기본공제를 받는 사람이 지출한 경우만 공제됩니다.
- 따로 사는 부모님도 생계를 같이하고 다른 사람의 기본공제대상자로 잡혀 있지 않으면 가능합니다.
- 안경은 1인당 50만 원, 산후조리원은 출산 1회 200만 원으로 각각 먼저 잘라 둔 뒤 합산합니다.
부양가족 기본공제 요건 자체는 별도 글에서 다룹니다.
카드로 낸 병원비는 어떻게 되나
신용카드 소득공제를 받으면 의료비 세액공제는 못 받나요? 둘은 중복 적용이 가능합니다. 같은 병원비를 카드로 냈다면 카드 사용액으로 소득공제를, 의료비로 세액공제를 각각 받을 수 있습니다.
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출처
- 국세청 — 의료비·보험료 세액공제 (2026-10-23 확인)
- 국가법령정보센터 — 소득세법 제59조의4(특별세액공제) (2026-10-23 확인)
- 국가법령정보센터 — 소득세법 시행령 제118조의5 (2026-10-23 확인)
- 국세상담센터 — 자주묻는Q&A 의료비 세액공제 (2026-10-23 확인)